Gewerbe, Freiberufler, Angestellter, Nebeneinkünfte

Einkünfte bis 400€ pro Monat

Es handelt sich um einen Minijob ("geringfügige Beschäftigung" bzw. "400€ Job") Informationen zu Minijobs und kostenlose Telefonauskunft bei Weltweit Jobs

Beschäftigung an maximal 50 Tagen im Jahr bei beliebigen Einkünften

Es handelt sich ebenfalls um einen MiniJob ("kurzfristige Beschäftigung")

Einkünfte über 400€

Arbeit als Angestellter "auf Lohnsteuerkarte". Zwischen 400€ und 800€ (Gleitzone) nähern sich Steuern und Sozialabgaben den sonst üblichen Prozentsätzen mehr und mehr an.

Hinweis1: Eine Selbstständigkeit mit nur einem Kunden könnte auf die Dauer eine "Scheinselbstständigkeit" sein. Das ist nicht erlaubt. Mehr Informationen dazu bei der IHK Aachen, HK Hamburg, IHK Wuppertal, 123recht.net, anwaltseiten24.de und e-lancer-nrw.

Hinweis2: Wenn 400€ nicht überschritten werden, können auch mehrere "geringfügige" Minijobs nebeneinander betrieben werden, und wenn 50 Tage nicht überschritten werden, können mehrere "kurzfristige" Minijobs nacheinander betrieben werden.

Wird eine Tätigkeit bis zu 1.848€ bzw. 2.100€ pro Jahr als Übungsleiter im Sportverein, als Jugendleiter, als Betreuer, als Mitarbeiter in öffentlichen Einrichtungen, oder Ähnliches ausgeübt?

Nebentätigkeiten gemäß • 3 Nr. 26 Einkommenssteuergesetz (z. B. Trainer und Betreuer in Vereinen, Referenten für Volkshochschulen u. a.) sind bis zur o. g. Grenze (bzw. bis 154€ pro Monat) steuerfrei. Rückwirkend zum 1.1.2007 wurde diese Grenze auf 2.100€/Jahr geändert. Solch eine Nebentätigkeit kann auch mit einem Minijob bis 400€ kombiniert werden. Eine Kombination aus Hauptberuf, 400€-Minijob und Nebentätigkeit ist ebenfalls möglich.

Wird eine Schulungs- oder Beratungstätigkeit, ein Arztberuf oder eine andere überwiegend geistige Tätigkeit ausgeübt?

Wenn ich diese Tätigkeit aufgrund einer besonderen Ausbildung ausübe, oder es eine künstlerische Tätigkeit ist, kann es sich um eine freiberufliche Tätigkeit handeln. Eine Liste mit Beispielen für solche Tätigkeiten steht in •18 Einkommenssteuergesetz. Diese Liste ist nicht vollständig. Auch andere ähnliche Tätigkeiten können "freiberuflich" ausgeübt werden.

Diese Homepageseite ist zwar in erster Linie für kleine Gewerbe gedacht, es wird aber, wo sinnvoll, auch auf freiberufliche Tätigkeit eingegangen.

Wird ein Handwerk ausgeübt?

Dazu sind zusätzliche Genehmigungen und Mitgliedschaften nötig. Näheres erfährt man bei der zuständigen Handwerkskammer.

Ist es eine einmalige Nebentätigkeit in geringem Umfang?

Der Kunde erhält eine Rechnung ohne Mehrwertsteuer. Die Einnahmen und Ausgaben werden aufgelistet, der Gewinn kann bei der Einkommensteuererklärung in Anlage GSE (2. Seite unten) eingetragen werden. Aus Vereinfachungsgründen sind Nebeneinkünfte bis zu einer Höhe von jährlich 410 € Gewinn von der Einkommensteuer befreit. Liegen ihre Nebeneinkünfte zwischen 410 € und 820 €, so sind diese teilweise steuerfrei. Diese Regelung ist unabhängig von der Höhe des Gesamteinkommens. Obwohl zusammenveranlagte Ehegatten ihre Nebeneinkünfte addieren müssen, gelten die o. g. Grenzen von 410€/820€ sowohl für Alleinstehende als auch für – zusammenveranlagte – Ehepaare. Sie verdoppeln sich nicht.

Kein Gewinn beabsichtigt?

Bleiben die Einnahmen unter den Ausgaben (kein Gewinn), und soll das auch in Zukunft so bleiben? Dann haben Sie keine "Gewinnabsicht", und das Ganze ist steuerlich gesehen nur eine Liebhaberei (=Hobby). Eine Anmeldung als Gewerbe oder Freiberuf ist nicht nötig. Fast alles an Tätigkeiten und Dienstleistungen, was bis hierher nicht aufgezählt wurde muss als Gewerbe oder freiberufliche Tätigkeit angemeldet und ausgeführt werden (•15, Absatz 2 Einkommenssteuergesetz).

Es müssen die jeweils zuständigen Vorschriften beachtet werden.